Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

<span id="goog_798277308"></span><br />I. Hồ sơ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:<div> - Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 01/GTGT <br />- Từ ngày 1/1/2015 thì các bạn chỉ cần nộp tờ khai thuế GTGT mà không cần nộp các phụ lục kèm theo</div> <table align="center" cellpadding="0" cellspacing="0" class="tr-caption-container" style="margin-left: auto; margin-right: auto; text-align: center;"><tbody> <tr><td style="text-align: center;"><a href="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEhiPV6qqzhxiuS54iFHLkSRksLpttSPWk21iK_pHzxt2chj6QamZMnujJx0oOv_gKJVKYWMqmnFnP6ve0Ugw3ebngDPto8mQa5R4KW99zRYiGQ2OFT6Xfw7lnF-HPxXjhiS2uwLxxfwRiU/s1600/thue-GTGT.PNG" imageanchor="1" style="margin-left: auto; margin-right: auto;"><img border="0" height="238" src="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEhiPV6qqzhxiuS54iFHLkSRksLpttSPWk21iK_pHzxt2chj6QamZMnujJx0oOv_gKJVKYWMqmnFnP6ve0Ugw3ebngDPto8mQa5R4KW99zRYiGQ2OFT6Xfw7lnF-HPxXjhiS2uwLxxfwRiU/s1600/thue-GTGT.PNG" width="400" /></a></td></tr> <tr><td class="tr-caption" style="text-align: center;">Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ</td></tr> </tbody></table> <div> (Theo điều 5 Luật số 71/2014/QH13)<br />Chi tiết cách kê khai: Cách lập tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT<br />II. Đối tượng kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ: <br />- Những DN đang hoạt động có doanh thu hàng năm > 1 tỷ đồng và thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định.<br />- Những DN đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT.<br />1. Doanh thu để xác định:<br />- Là doanh thu bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ chịu thuế GTGT và được xác định như sau:<br /> + Căn cứ vào chỉ tiêu “Tổng doanh thu của HHDV bán ra chịu thuế GTGT” trên Tờ khai thuế GTGT tháng (từ tháng 11 năm trước đến tháng 10 năm hiện tại).<br /> + Hoặc trên Tờ khai thuế GTGT quý từ quý 4 năm trước đến quý 3 năm hiện tại.<br />Thời gian áp dụng là 2 năm liên tục.<br />Chú ý trường hợp sau: Những DN mới thành và hoạt động không đủ 12 tháng thì xác định doanh thu như sau:<br />- Tổng cộng chỉ tiêu “Tổng doanh thu của HHDV bán ra chịu thuế GTGT” trên Tờ khai thuế GTGT của các tháng hoạt động chia (:) số tháng hoạt động (x) 12 tháng.<br />+ Nếu > 1 tỷ thì kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ từ ngày 1/1/2015 và cho hai năm 2015, 2016.<br />+ Nếu < 1 tỷ đồng thì áp dụng phương pháp tính trực tiếp (năm 2015, 2016), (nếu muốn kê khai khấu trừ thì có thể làm thông báo theo mẫu số 06/GTGT ban hành kèm theo Thông tư 156/2013).<br />2. Những DN có thể đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, bao gồm:<br />- Những DN có doanh thu hàng năm < 1 tỷ và đã thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, sổ sách, hoá đơn, chứng từ theo quy định.<br />- Những DN mới thành lập từ dự án đầu tư của DN đang nộp thuế theo phương pháp khấu trừ.<br />- DN mới thành lập có thực hiện đầu tư, mua sắm, nhận góp vốn bằng tài sản cố định, máy móc, thiết bị, công cụ, dụng cụ hoặc có hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh.<br />=> Những DN trên phải gửi Thông báo đăng ký phương pháp khấu trừ thuế theo mẫu số 06/GTGT ban hành kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC, chậm nhất là ngày 20 tháng 12 hàng năm.<br />(Trích Thông tư 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014)<br /> III. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế:<br />- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng chậm nhất là ngày 20 của tháng sau.<br />- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo quý chậm nhất là ngày 30 của quý sau.<br />Chú ý: Thời hạn nộp tờ khai cũng là thời hạn nộp tiền thuế (nếu có phát sinh nhé!)<span id="goog_798277309"></span><br /> <span style="background-color: white; font-family: Arial; font-size: 12px; line-height: 18px; text-align: justify;"></span></div>

Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

I. Hồ sơ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: - Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 01/GTGT - Từ ngày 1/1/2015 thì các bạn ...

Đọc thêm »

Kinh nghiệm quản lý hàng tồn kho

<br /><div style="text-align: justify;"> Muốn quản lý hàng tồn kho hiệu quả thì các doanh nghiệp phải biết kết hợp nhiều cách thức với nhau, làm sao cho việc quản lý hàng tồn kho đảm bảo và thuân tiện nhất theo các yêu cầu sau:<br />Thứ nhất: Phân loại hàng hóa theo nhóm hàng cho phù hợp, dễ tìm kiếm, nhìn đếm, dễ xếp dỡ. Phải theo dõi chặt chẽ ở từng khâu thu mua, từng kho bảo quản, từng nơi sử dụng, từng người phụ trách vật chất (thủ kho, cán bộ vật tư, nhân viên bán hàng,…)</div> <div class="separator" style="clear: both; text-align: center;"> <a href="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEjzETy_j60JoHOP_o3DxAGYygTNMfMz6QnpOx-5p4ZBzrRLKwuDfmZsnEyQUAEpk9iSOuFFp-2gxESioIxSLtb53z520cldAhQK_a6alboIDNXNhIITO4CrV7Mf67zNcQ9Eng9fj1VeVFY/s1600/quan-ly-hang-ton-kho.jpg" imageanchor="1" style="margin-left: 1em; margin-right: 1em;"><img border="0" height="212" src="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEjzETy_j60JoHOP_o3DxAGYygTNMfMz6QnpOx-5p4ZBzrRLKwuDfmZsnEyQUAEpk9iSOuFFp-2gxESioIxSLtb53z520cldAhQK_a6alboIDNXNhIITO4CrV7Mf67zNcQ9Eng9fj1VeVFY/s1600/quan-ly-hang-ton-kho.jpg" width="320" /></a></div> <div style="text-align: justify;"> <br />-Trong khâu thu mua: một mặt phải theo dõi nắm bắt thông tin về tình hình thị trường, khả năng cung ứng của nhà cung cấp, các chính sách cạnh tranh tiếp thị được các nhà cung cấp áp dụng, tính ổn định của nguồn hàng,…Đồng thời phải quản lý chặt chẽ về số lượng, chất lượng, quy cách phẩm chất, chủng loại giá mua, chi phí mua và tiến độ thu mua, cung ứng phù hợp với kế hoạch sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.<br />-Trong khâu bảo quản dự trữ: phải luôn đảm bảo kho, bến bãi tốt,thực hiện đúng chế độ bảo quản. Xác định được định mức dự trữ tối thiểu, tối đa cho từng loại hàng tồn kho, cung ứng kịp thời cho sản xuất, tiêu thụ với chi phí tồn trữ thấp nhất. Khi hàng tồn kho vượt quá định mức tối đa, tối thiểu thì phải có cảnh báo kịp thời để điều chỉnh cho hợp lý không bị ngưng đọng hàng hóa trong kho.<br />-Trong khâu sử dụng: thường xuyên theo dõi quá trình sản xuất sản phẩm, tiến độ thực hiện. Phải tuân thủ việc sử dụng hợp lý, tiết kiệm cơ sở định mức tiêu hao, dự toán chi phí, tiến độ sản xuất nhằm giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp.<br />Thứ hai: việc quản lý hàng tồn kho phải thường xuyên đảm bảo được quan hệ đối chiếu phù hợp giữa giá trị và hiện vật cuả từng thứ, từng loại hàng tồn kho, giữa các số liệu chi tiết với số liệu tổng hợp về hàng tồn kho, giữa số liệu ghi trong sổ kế toán với số liệu thực tế tồn kho.<span id="goog_2088748870"></span></div>

Kinh nghiệm quản lý hàng tồn kho

Muốn quản lý hàng tồn kho hiệu quả thì các doanh nghiệp phải biết kết hợp nhiều cách thức với nhau, làm sao cho việc quản lý hàng tồn kho đ...

Đọc thêm »

Hướng dẫn lập báo cáo tài chính

<div style="text-align: justify;"> <span id="goog_1648159905"></span><br />Bạn đang cần tìm tài liệu hướng dẫn cách lập báo cáo tài chính, nhưng không biết tìm ở đâu. Hôm nay mình xin chia sẽ với bạn những điểm cần lưu ý khi lập được báo cáo tài chính<br />- Khi lập bảng cân đối kế toán cần chú ý phản ánh tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết.<br />Kế toán cần kiểm kê tài sản, đối chiếu công nợ phải thu, phải trả, đối chiếu giữa số liệu tổng hợp và số liệu chi tiết.</div> <div class="separator" style="clear: both; text-align: justify;"> <a href="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEjTs3xCtRCu3_jfzdRPw_PwAzEKFQXvQWyIws9SXYBJJaGPxacuObb6GhamEeg32yKBDRzG-0LIu_bLgWKQ2pNYH-mIZP4Mu9Znw6yf9UuFWdhDSPu7_JvZavOTjkUiis12M8SHJ183UkU/s1600/bao-cao-tai-chinh-doanh-nghiep.PNG" imageanchor="1" style="margin-left: 1em; margin-right: 1em;"><img border="0" height="213" src="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEjTs3xCtRCu3_jfzdRPw_PwAzEKFQXvQWyIws9SXYBJJaGPxacuObb6GhamEeg32yKBDRzG-0LIu_bLgWKQ2pNYH-mIZP4Mu9Znw6yf9UuFWdhDSPu7_JvZavOTjkUiis12M8SHJ183UkU/s1600/bao-cao-tai-chinh-doanh-nghiep.PNG" width="320" /></a></div> <div style="text-align: justify;"> <br />- Những tài khoản này dùng để phản ánh vào các chỉ tiêu trên bảng cân đối kế toán là không bù trừ. Nếu tài khoản có theo dỗi chi tiết và cuối kỳ dẫn đến dư cả 2 bên Nợ và Có thì vẫn giữ nguyên số dư đó khi tham gia tính.<br />- Khi lập bảng cân đối những chỉ tiêu thuộc nhóm tài sản thì dựa vào số dư Nợ của các tài khoản liên quan. Còn những chỉ tiêu thuộc nhóm nguồn vốn thì bạn dựa vào số dư Có của các tài khoản liên quan để tính.<br />- Còn một số các chỉ tiêu phải có chú ý đó là các khoản phải thu, phải trả ghi theo số dư chi tiết của các tài khoản phải thu , tài khoản phải trả. <br />Nên chú ý : Nếu số dư chi tiết là số dư Nợ thì ghi ở phần " Tài Sản", nếu số dư chi tiết có số dư Có thì ghi ở phần " Nguồn Vốn"<br />Còn có các tài khoản đặc biệt như: 214, 129, 229, 139, 159 luôn có số dư bên Có, Nhưng khi mấy tài khoản này lên bảng cân đối kế toán thì ghi ở phần Tài Sản theo "số âm".<br />Còn các tài khoản nguồn vốn như 412, 413, 419, 421 nếu có số dư bên Nợ thì bạn vẫn ghi " Nguồn vốn" nhưng ghi số âm.<br />Khi lập bảng cân đối kế toán nên chú ý phản ánh đầy đủ số liệu cho các chỉ tiêu để đảm bảo quan hệ cân đối giữa tài khoản.<br />TỔNG TÀI SẢN = TỔNG NGUỒN VỐN<br />Tổng số tài sản = Tài sản lưu động + TSCĐ và đầu tư tài chính<br />Tổng số nguồn vốn = Nợ phải trả + nguồn vốn của chủ sở hữu<br />Thông qua các quan hệ cân đối trên có thể thấy được kết cấu của từng loại tài sản, từng loại nguồn vốn từ đó mà xác định được thực trạng tài chính của doanh nghiệp, đưa ra các quyết định về việc đầu tư vốn theo hướng hợp lý, phù hợp với mục đích và điều kiện kinh doanh trong từng giai đoạn cụ thể, phù hợp với ngành nghề kinh doanh của từng đơn vị.<br /><br /> <span id="goog_1648159906"></span></div>

Hướng dẫn lập báo cáo tài chính

Bạn đang cần tìm tài liệu hướng dẫn cách lập báo cáo tài chính, nhưng không biết tìm ở đâu. Hôm nay mình xin chia sẽ với bạn những điểm cần...

Đọc thêm »

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với người có thu nhập nhiều nơi

<div style="text-align: justify;"> <br /></div> <span id="goog_1445095775"><div style="text-align: justify;"> Quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với người có thu nhập nhiều nơi.</div> </span><div class="separator" style="clear: both; text-align: justify;"> <a href="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEgv8SXF5lpmgLValIwa0l4xnp3N_KcI1Vg7ET6aDGrcRVJGEKoYhAqWCm2TytwgzmWOih8wkLv213AjPl-mA3CWO23NZOBBK9J9yge75dVHr8WTAU_t7TzYJt-6VynWNKqpXjvTbi2GJBc/s1600/chuan-bi-cho-quyet-toan-thue.PNG" imageanchor="1" style="margin-left: 1em; margin-right: 1em;"><img border="0" height="209" src="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEgv8SXF5lpmgLValIwa0l4xnp3N_KcI1Vg7ET6aDGrcRVJGEKoYhAqWCm2TytwgzmWOih8wkLv213AjPl-mA3CWO23NZOBBK9J9yge75dVHr8WTAU_t7TzYJt-6VynWNKqpXjvTbi2GJBc/s1600/chuan-bi-cho-quyet-toan-thue.PNG" width="320" /></a></div> <div> <div style="text-align: justify;"> <br /></div> <div style="text-align: justify;"> Người lao động chỉ có thu nhập tiền lương tiền công từ hai nơi trở lên, nếu đã tính giảm trừ cho bản thân tại đơn vị trả thu nhập nào thì sẽ nộp hồ sơ quyết toán tại cơ quan thuế quản lý đơn vị chi trả thu nhập đó. Trường hợp hành nghề tự do, có thu nhập từ nhiều nơi nhưng chưa tính giảm trừ bản thân ở nơi nào thì sẽ quyết toán thuế với cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú (nơi đăng ký thường trú hoặc tạm trú). Trường hợp thay đổi nơi làm việc trong năm thì nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý đơn vị chi trả cuối cùng.</div> <div style="text-align: justify;"> Trường hợp vừa có thu nhập từ tiền lương, tiền công vừa có thu nhập kinh doanh, sẽ quyết toán tại các chi cục thuế nơi có địa điểm kinh doanh có mã số thuế đăng ký là 10 số. Trường hợp có hai cơ sở kinh doanh, nếu cá nhân đăng ký giảm trừ gia cảnh ở nơi nào thì nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân tại nơi đó. Nếu chưa đăng ký giảm trừ gia cảnh tại nơi nào thì nộp hồ sơ quyết toán tại chi cục thuế nơi cá nhân cư trú.</div> <div style="text-align: justify;"> Các cá nhân có thu nhập do làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm hoặc các công ty bán hàng đa cấp... quyết toán thuế thế nào?</div> <div style="text-align: justify;"> - Đây là khoản thu nhập được xác định là thu nhập từ kinh doanh. Theo đó, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp nộp hồ sơ tại chi cục thuế nơi cá nhân cư trú. Còn các cá nhân làm đại lý xổ số sẽ nộp hồ sơ quyết toán cho cơ quan thuế nơi quản lý địa điểm hoạt động kinh doanh xổ số.</div> <div style="text-align: justify;"> Trường hợp trong năm cá nhân có số thuế khấu trừ hoặc tạm nộp lớn hơn số thuế phải nộp, có nhu cầu hoàn thuế thu nhập cá nhân thì phải có mã số thuế và phải hoàn tất thủ tục quyết toán thuế với cơ quan thuế. Hồ sơ quyết toán thuế được thực hiện theo thông tư 28 của Bộ Tài chính, gồm: tờ khai quyết toán thuế mẫu 09, phụ lục 09A, phụ lục 09B (nếu có thu nhập từ kinh doanh), phụ lục 09C (nếu có đăng ký giảm trừ gia cảnh), phụ lục 25 (nếu thuộc đối tượng được miễn thuế), chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ.</div> <span id="goog_1445095776"></span></div>

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với người có thu nhập nhiều nơi

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với người có thu nhập nhiều nơi. Người lao động chỉ có thu nhập tiền lương tiền công từ hai n...

Đọc thêm »

Cách sắp xếp lưu trữ hóa đơn chứng từ kế toán

<div style="text-align: justify;"> <br /></div> <span id="goog_660658701"><div style="text-align: justify;"> Mỗi kế toán sẽ có một cách sắp xếp lưu giữ chứng từ kế toán khác nhau, sao cho phù hợp với nội dung mục đích sử dụng của đơn vị mình.</div> </span><div class="separator" style="clear: both; text-align: justify;"> <a href="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEgodKo9vY_wsjL7EuNUocO3lZti-fPZU9N2owEiZhDSrVLVGQ2vZGHB2bG-3N742viTAn4S0g5lFr8DTDSGNDepKCCuR7CAhA_fCaXdtsSwF5Uu3IhFVsuYGMt44tVWEKG7zn3dk6ULQBU/s1600/chung-tu-ke-toan.PNG" imageanchor="1" style="margin-left: 1em; margin-right: 1em;"><img border="0" height="195" src="https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEgodKo9vY_wsjL7EuNUocO3lZti-fPZU9N2owEiZhDSrVLVGQ2vZGHB2bG-3N742viTAn4S0g5lFr8DTDSGNDepKCCuR7CAhA_fCaXdtsSwF5Uu3IhFVsuYGMt44tVWEKG7zn3dk6ULQBU/s1600/chung-tu-ke-toan.PNG" width="320" /></a></div> <div> <div style="text-align: justify;"> <br /></div> <div style="text-align: justify;"> <br /></div> <div style="text-align: justify;"> Sau đây Công ty kế toán thuế Hà Nội xin được chia sẻ một vài lưu ý nhỏ cho các bạn kế toán trong công tác sắp xếp và lưu giữu chứng từ kế toán.</div> <div style="text-align: justify;"> <br /></div> <div style="text-align: justify;"> Các chứng từ thu và chi nên để riêng, phiếu chi - thu phải đánh số thứ tự theo ngày tháng phát sinh chi phí và để trên rồi kẹp hóa đơn và các chứng từ liên quan đến chi phí ở sau. Hóa đơn được trả bằng tiền mặt thi đi kèm với phiếu chi. Nếu trả bằng tiền gửi ngân hàng thì đi kèm ủy nhiệm chi. sắp xếp theo thứ tự số phiếu chi và nên xếp theo từng tháng</div> <div style="text-align: justify;"> <br /></div> <div style="text-align: justify;"> Các loại chứng từ nên xếp thứ tự riêng của từng loại.</div> <div style="text-align: justify;"> Nhưng sổ sách bạn cần ghi rõ hóa đơn nào là đi kèm với PN, PX hoặc PT, PC nào, nếu không sau này khi cần tìm lại chứng từ để biết 1 lô hàng nào đó đã đi đâu về đâu sẽ rất khổ.</div> <div style="text-align: justify;"> Ví dụ: PT số 102 ngày 13/2/2010 ghi Nội dung: "Thu tiền bán hàng" số tiền 100 tr -> sau này muốn biết 100tr đó là bán cái gì thì mò điên luôn.</div> <div style="text-align: justify;"> Nên ghi rõ: "Thu tiền bán hàng (ông A - HĐ 0002334)".</div> <div style="text-align: justify;"> Đồng thời, trước khi tách hóa đơn ra khỏi PT hoặc PC bạn nên lật mặt sau tờ hóa đơn đó ghi lại số của PT hoặc PC.</div> <div style="text-align: justify;"> Cần tách riêng HĐ, PT, PC, PN, PX và xếp theo số thứ tự của nó là để:</div> <div style="text-align: justify;"> - Cùng loại nên chúng cùng kích cỡ, dễ xếp cho ngay ngắn.</div> <div style="text-align: justify;"> - Đối chiếu với sổ cái tài khoản dễ dàng (vào sổ có trùng hay sót tờ nào không ...).</div> <div style="text-align: justify;"> - Hóa đơn đầu ra, đầu vào nên xếp theo thứ tự đã khai trên tờ khai hàng tháng để sau này Thuế kiểm tra được nhanh, mà trước khi Thuế kiểm tra mình phải tự kiểm đếm lại xem có sai sót tờ nào không ...</div> <div style="text-align: justify;"> ...</div> <div style="text-align: justify;"> Riêng hóa đơn đầu ra đầu vào thì nên cặp lại theo từng tháng tương ứng với tờ khai mỗi tháng; còn các loại phiếu khác thì tùy theo nhiều ít mà cặp lại theo từng tháng hay từng quý hoặc năm.</div> <span id="goog_660658702"></span></div>

Cách sắp xếp lưu trữ hóa đơn chứng từ kế toán

Mỗi kế toán sẽ có một cách sắp xếp lưu giữ chứng từ kế toán khác nhau, sao cho phù hợp với nội dung mục đích sử dụng của đơn vị mình. ...

Đọc thêm »